СЮЖЕТ ДЕЛА

В крупной организации возникли подозрения относительно финансовой деятельности главного бухгалтера.

Руководство заметило, что за последние несколько месяцев увеличилось количество платежей по договорам с подрядчиками, чьи услуги не имели непосредственного отношения к основному виду деятельности организации. Эти компании были зарегистрированы недавно и не имели длительной деловой репутации. Также возникли вопросы к некоторым финансовым операциям, связанным с поставками материалов по завышенным ценам. Для расследования ситуации было решено привлечь форензик-специалистов с целью выявления возможного мошенничества и незаконного вывода активов.

Будьте осторожны: многие аудиторские или консалтинговые организации, не имея опыта и понимания в области форензик, начали предлагать эти услуги, привлекая клиентов низкими ценами! Как правило их предлагают заинтересованные в сокрытие фактов лица.

ЭТАПЫ-УСЛУГ

Шаг 1. Сбор данных и анализ бухгалтерской документации. Форензик-специалисты начали с детального анализа бухгалтерских документов, включая банковские выписки, счета на оплату и договоры с подрядчиками. Был применен метод Forensic Check & Red Flags. По результатам было установлено, что несколько компаний-подрядчиков регулярно получали платежи за услуги, которые либо не были выполнены в полном объеме, либо вообще не оказывались. Также были выявлены аномально высокие затраты на некоторые виды поставок и закупок, которые не соответствовали рыночным ценам.

Шаг 2. Анализ аффилированности компаний Специалисты провели анализ на аффилированность между бухгалтером и указанными подрядчиками. С использованием специализированных аналитических инструментов и государственных реестров были выявлены связи между бухгалтером и владельцами ряда подрядных компаний. Оказалось, что эти компании контролируются родственниками бухгалтера, а некоторые из них были зарегистрированы вскоре после его назначения на должность главного бухгалтера.

Шаг 3. Интервью с сотрудниками и внешними партнерами Форензик-специалисты провели интервью с ключевыми сотрудниками, участвующими в процессе утверждения и обработки платежей, а также с внешними партнерами. Выяснилось, что бухгалтер использовал свои полномочия для обхода внутренних процедур контроля, включая утверждение крупных платежей на основании поддельных или завышенных счетов.

Шаг 4. Анализ рыночной стоимости закупок. Был проведен сравнительный анализ рыночных цен на материалы и услуги, которые поставлялись указанными подрядчиками. Результаты показали, что компания оплачивала услуги и материалы по цене, превышающей рыночную в 2-3 раза. Это указывало на намеренное завышение стоимости с целью вывода активов.

Шаг 5. Подготовка доказательной базы для подачи иска Специалисты подготовили материалы для подачи иска против главного бухгалтера и аффилированных с ним компаний. Были собраны доказательства мошенничества, включая поддельные документы, завышенные счета и платежи, переведенные на счета родственников бухгалтера. Дополнительно был предложен план по возврату активов через судебное разбирательство.

РЕЗУЛЬТАТ

В результате расследования было доказано, что главный бухгалтер использовал свое служебное положение для вывода активов на подконтрольные ему и его родственникам компании. В ходе судебного разбирательства незаконно выведенные средства были возвращены организации.

На основе расследования организация внедрила процедуры внутреннего контроля за финансовыми операциями, включая обязательную проверку всех контрагентов и независимый аудит крупных сделок. Это позволило значительно снизить риски подобных инцидентов в будущем и укрепить систему корпоративного управления.

Также руководство пришло к выводу самостоятельно выбирать аудиторскую организацию для проведения обязательного аудита, без делегирования данных полномочий сотрудникам организации.